Коротко: налог по НПД платит самозанятый — если чек есть. Когда чека нет, риски и сценарии другие.
Что происходит:
🟣 Чек обязателен: сразу при наличных/карте/QR, либо до 9 числа следующего месяца при безнале. Это подтверждает законность расходов и гражданско-правовой характер сделки;
🟣 Если чек не сформирован, доход исполнителя считается «неподтверждённым» и расходы заказчика не признают;
🟣 Если на дату выплаты у исполнителя не было статуса плательщика НПД, заказчик фактически платит как за услуги физлица: удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы (как по ГПХ). Налоговая при необходимости доначислит и оштрафует.
Что делать:
1️⃣ Проверьте чек/его копию: отсканируйте QR — действительный документ отобразится на портале ФНС. Если чека не было или его отменили — напомните исполнителю о выдаче чека, это его обязанность;
2️⃣ Не реагирует? Подайте жалобу в ФНС (портал/8800): зафиксируйте добросовестность, приложите договор, акты, подтверждение оплаты, переписку;
3️⃣ Деньги вернули — корректируйте налоговую базу по своему режиму; если есть копия (даже аннулированного) чека с верными реквизитами и фактом оплаты — позиция ФНС позволяет не исключать такие расходы.
Как защититься наперед:
🟢 В договорах с самозанятыми закрепите обязанность своевременно формировать чек и ответственность за нарушения;
🟢 Проверяйте статус НПД на дату расчёта, храните копии чеков, ведите переписку в «белом» поле.
#проактив #самозанятые #ндфл #налоги #мсп #1сбо #бухгалтерия
