История: ИП продал нежилое помещение (магазин), которым владел более 5 лет, и не включил выручку в доход по УСН. Налоговая доначислила налог и штраф. ИП пошёл в суд, но проиграл обе инстанции.
Позиция ИП:
· Продажа имущества не связана с предпринимательством.
· Срок владения > 5 лет = освобождение от налога.
Позиция ФНС и суда:
· Недвижимость была коммерческой: ИП систематически сдавал её в аренду и платил с аренды налог по УСН.
Ключевой вывод: если объект использовался в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается УСН, даже при долгом сроке владения. Льготы по сроку владения в этом случае не применяются.
Суть решения:
Использование недвижимости в бизнесе (например, для сдачи в аренду) превращает её в оборотный актив предпринимателя. Поэтому прибыль от продажи — это доход от предпринимательской деятельности, а не продажа личного имущества.
Срок владения (3/5 лет) в таком случае не имеет значения.
Дело № А45-9387/2025, Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2026 № 07АП-7714/2025.
Что важно знать предпринимателям, владеющим нежилой недвижимостью:
Продажа коммерческой недвижимости, которая приносила вам доход (аренда, производство, торговля), почти всегда будет облагаться налогом по УСН (ОСН). А с 2026 года еще и с большой вероятностью НДС.
А если в момент продажи такой недвижимости нет статуса ИП, то НДФЛ со всей суммы доходов без права на какие-либо вычеты. НДС здесь тоже может быть под вопросом, ведь даже при сдаче нежилых помещением физлицом есть судебные решения с доначислениями НДС.
Здесь мы часто разбираем сделки по продаже жилой и нежилой недвижимости, сдачу в аренду, потому что я сама инвестор и часто консультирую инвесторов.
· Мой опыт подсказывает: покупаешь недвижимость- консультируйся со специалистами по налогам ДО СДЕЛКИ, продаешь недвижимость -консультируйся ДО СДЕЛКИ!
В налогах дьявол кроется в деталях и если ты НЕ умеешь читать законы, НЕ изучаешь регулярно налоговое законодательство и практику применения - даже не пытайся сам или с помощью ИИ (я сам решу-у).
Последствия могут дорого стоить. 📌
#налоги #УСН #недвижимость #ИП #суд #ФНС #бизнес #проактив #смагинанаталья #1сбо
