Самозанятые не дают спокойно спать налоговой.
Вот вроде ввели нормальный налоговый режим - НПД. Прописали, кто может применять, а кто нет, и все равно постоянно пытаются найти какие-то особые признаки и доказать, что отношения бизнеса с самозанятым- фикция!
В 2021 году была проведена массовая работа по выявлению замаскированных самозанятых и в очередной раз ФНС направила письмо в территориальные органы, в котором перечислила основные признаки, указывающие на использование компаниями незаконной схемы оптимизации налоговой нагрузки с использованием самозанятых!
Что нужно делать, чтобы не наступить на грабли (не попасться на глаза налоговикам)
Особенности оформления договора с самозанятым:
отсутствие требований о соблюдении приказов, распоряжений, правил внутреннего трудового распорядка, договоров о материальной ответственности, графика работы! Это возможно только в трудовых отношениях;
не должно быть обеспечения исполнителя рабочим местом, оборудованием, спецодеждой, помещением, компенсацией мобильной связи, командировочных, представительских расходов. Это возможно только в трудовых отношениях;
отсутствие системности: работы должна выполняться по заданиям заказчика, не желательно, что бы услуги выполнялись систематически, с регулярными выплатами, которые производятся на одни и те же суммы;
конкретность в описании видов работ (услуг), нацеленность на результат, четко прописанный объем работ. Например, «уложить 200 м2 плитки на стены», «разработать логотип компании с конкретными параметрами», «сшить 10 комплектов постельного белья с конкретными размерами»;
отсутствие в договоре слов: «работодатель», «сотрудник», «зарплата», «режим работы» и т.п. Договор должен быть заключен в соответствии с Гражданским кодексом. Стороны договора должны быть «Заказчик» и «Исполнитель».
самостоятельность исполнителя: желательно, что бы у него были другие клиенты по аналогичным работам, услугам;
стоимость услуг исполнителя не должна быть существенно выше: оплаты труда других сотрудников заказчика и рыночной стоимости оказываемых самозанятым услуг;
документальное оформление оказанных услуг: акт оказанных услуг должен содержать конкретный результат, в соответствии с заданием, а в некоторых случаях желателен отчет о выполненной работе. Например, если проведен аудит или маркетинговые исследования.
Чем больше пунктов Вы не соблюдаете, тем выше вероятность выявления и переквалификации отношений с самозанятым в трудовые!
Кстати, если Вас есть подобные отношения с ИП – будьте бдительны! Отношения с ИП также могут быть переквалифицированы в трудовые!
Чем грозит переквалификация в трудовые отношения
Доначислением НДФЛ и страховых взносов на выплаченные суммы!
Используйте труд самозанятых и ИП в бизнесе, но учитывайте особенности и риски таких отношений. А если хотите уберечь свою фирму от рисков в области бухгалтерии и налогов, переходите на аутсорсинг бухгалтерских услуг или же обращайтесь за консультацией по налогам в компанию «ПРОАКТИВ». Наши специалисты будут рады помочь!
О работе с самозанятыми
- Подробности