В связи с отменой ЕНВД с 2021 года у предприятий сферы общепита в разы возросла налоговая нагрузка! Ранее режим в виде ЕНВД могли применять организации и ИП с выручкой до 2 млрд. руб. и среднесписочной численностью до 100 сотрудников.
Как поступили бывшие ЕНВД-шники с 01.01.2021
ИП с выручкой до 60 млн. руб. и численностью до 15 человек перешли на патентную систему налогообложения- у них налоговая нагрузка не выросла, а в некоторых случаях даже снизилась.
ИП с доходом от 60 млн. руб. до 200 млн. руб. в год и организации с доходом до 200 млн. руб. в год: перешли на упрощенную систему налогообложения;
ИП и организации с доходом более 200 млн. руб. в год: без вариантов перешли на общую систему налогообложения.
Что такое общая система налогообложения
Это НДС и налог на прибыль организаций (НДФЛ для ИП). Приличный объем налогов, учитывая то, что большую долю в расходах общепита составляют не продукты, а заработная плата персонала и входного НДС мало.
На призыв отрасли о снижении налогов - 2 июля 2021 года был принят закон № 305-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс и предоставил сфере общепита налоговые льготы, которые вступят в силу с 1 января 2022 года.
Эти льготы актуальны для тех, кто применяет общую систему налогообложения, т.е. организаций и ИП с доходом свыше 200 млн. руб. в год.Какие именно льготы
Освобождение от НДС
распространяется на следующие специализированные объекты общепита:
рестораны;кафе и бары;предприятия быстрого обслуживания;буфеты и кафетерии;столовые и закусочные;отделы кулинарии при кафе, ресторанах, барах и т.д.
не распространяется на услуги по реализации:продукции общепита отделами кулинарии организаций и ИП розничной торговли;продукции общепита организациями и ИП, осуществляющими заготовочную деятельность либо занимающимися розничной торговлей.Льгота действует при одновременном выполнении условий:
сумма доходов организации (ИП) не превышает 2 млрд. руб. за предшествующий год;удельный вес выручки от реализации услуг общепита в общей сумме выручки не менее 70%;с 2024 года - среднемесячный размер зарплат и иных вознаграждений в пользу работников не ниже среднеотраслевой региональной зарплаты. Возможность применения пониженных ставок страховых взносов (15% сверх МРОТ)
Сейчас страховые взносы в размере 15% сверх МРОТ уплачивают только работодатели организации и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса (с численностью до 250 человек и выручкой до 2 млрд. руб.).
Организации и ИП, оказывающие услуги общепита и освобожденные от НДС, вправе будут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15%, даже если их среднесписочная численность работников превысит 250 человек
Для применения пониженной ставки страховых взносов заведения общепита должны соответствовать следующим требованиям (п. 13.1 ст. 427 НК РФ):
освобождение от уплаты НДС (при соблюдении вышеуказанных условий); основной вид экономической деятельности – деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
Если предприятие общепита нарушит хотя бы одно из условий для освобождения от уплаты НДС, оно автоматически лишится права на применение пониженных тарифов страховых взносов по ставке 15% с начала периода, в котором было допущено такое нарушение.
При этом сумма страховых взносов, исчисленная по льготной ставке с начала расчетного периода, в котором было допущено указанное нарушение, подлежит восстановлению и уплате в общеустановленном порядке.
Льготы по налогам для общепита с 2022 года
- Подробности
