Успешный предприниматель много лет имел несколько магазинов одного формата под единой вывеской (ООО). Через какое-то время решил сделать другой формат магазина с другим ассортиментом и с другим брендом. Открыл под это новое ООО. Во всех своих ООО сам является и учредителем, и директором. Применял ЕНВД до 2021 года. С 2021 года оба ООО на общей системе налогообложения, т.к. по оборотам не могут применять «упрощенку». Вел деятельность добросовестно: сдавал всю отчетность, вовремя платил налоги (взносы). Придраться сложно.

Но налоговая заинтересовалась его предприятиями, узрев высокий налоговый риск, и написала письмо с требованием доплатить НДС и налог на прибыль за 2020 год в конкретных суммах (проведен предпроверочный анализ), потому что считает, что эти ООО – это единый бизнес и разделение на два ООО сделано с целью ухода от уплаты налогов.

ЧТО не понравилось ИФНС?

  1. Лица взаимозависимы, т.к.:

- один и тот же директор и учредитель;

- есть общие сотрудники;

- есть общие контрагенты (удивительно, но эти контрагенты есть практически у всей розницы данной направленности);

- есть применение спецрежимов (УСН, ЕНВД);

- использовался один и тот же кассовый аппарат (всего один! сначала в одном юрлице, потом в другом);

- осуществление расчетов через одни и те же банки (например, Сбербанк. Мало тех, кто не имеет счет в Сбере);

- даже использование одного оператора фискальных данных!

- перечисление одного лица за другое денежных средств за товары (услуги) (единичные эпизоды);

- единый склад и единая бухгалтерия (по показаниям уволившихся сотрудников);

- представление отчетности и взаимодействие с банками происходило с одного IP-адреса.

  1. Средняя численность по двум ООО превышала 100 человек.

 

Что делать в подобной ситуации?

  1. Отвечать на письмо со своей аргументацией и ссылаться на примеры судебных решений в схожей ситуации в пользу налогоплательщиков.
  2. Готовиться к выездной налоговой проверке, т.к. при такой подготовке (предпроверочный анализ, расчеты, допросы бывших сотрудников, встречные проверки) вероятность проверки очень высока.
  3. Понимать и действовать из позиции, что чем меньше у налоговой будет информации, тем труднее ей будет доказывать свои «фантазии».
  4. Понимать, что расчет НДС и налога на прибыль для ИФНС - это серьезное дело, которое «на пальцах» не делается. Чтобы вменить в результате проверки доначисления по налогам-нужно прилагать обоснованные расчеты, а это сложно и очень трудоемко сделать на практике.
  5. Привлечь профессионалов для выработки оптимальной стратегии и тактики действий.
  6. Но самое главное- предотвратить такую ситуацию, продумав заранее риски и обойти их.